Einkommensteuerbefreiung für Auslandsreisen: Was müssen Sie wissen?

Sind Sie ein Unternehmen oder eine Einrichtung, deren Mitarbeiter aus beruflichen Gründen ins Ausland reisen müssen, und wissen Sie nicht, wie die Reise- und Aufenthaltskosten steuerlich behandelt werden?

Bei dieser Gelegenheit gehen wir auf die Frage der IRPF-Befreiung für Auslandsreisen ein und erklären Ihnen, was es mit diesem Steueranreiz auf sich hat. Wir helfen Ihnen auch dabei, die Anforderungen zu erfüllen. Eine Übersicht über die geltenden Beträge und Grenzen finden Sie am Ende des Artikels.

Alle Finanzen und Buchhaltung Software ansehen

Einkommensteuerbefreiung: Arbeiten im Ausland

Wenn ein Arbeitnehmer⋅a eine Reise oder einen Geschäftsbesuch außerhalb des Unternehmens und des Landes unternimmt, entstehen ihm im Allgemeinen eine Reihe von Ausgaben, die sich in zwei Arten unterteilen lassen:

• Verpflegung: Verpflegung und Verpflegungsgeld,
• Reisen: Kilometergeld für Reisen ins Ausland.

Voraussetzungen für die IRPF-Erstattung bei Auslandstätigkeit

Eine in Spanien ansässige Person kann eine Steuerbefreiung für Reisen in Anspruch nehmen, die sie für ein Unternehmen unternimmt, sofern die Reisen die in Artikel 7 des Gesetzes 35/2006 vom 28. November über die Einkommenssteuer (IRPF) festgelegten Voraussetzungen erfüllen.

Wie bei anderen Ausgaben reicht es nicht aus, wenn der Arbeitnehmer ankündigt, dass er eine bestimmte Ausgabe im Rahmen einer Reise getätigt hat, sondern er muss diese unter Beachtung der Bestimmungen des Unternehmens und der gesetzlichen Vorschriften begründen. Da eine ungerechtfertigte Ausgabe nicht erstattungsfähig ist, wird dies notwendig sein:

• Die Begründung: Manchmal ist es erforderlich, den besuchten Kunden, den Grund der Reise, die Teilnehmer des Treffens, Park- und Mautkarten usw. anzugeben.
• Die Zahlungsart: Es muss angegeben werden, mit welchem Zahlungsmittel die Transaktion durchgeführt wurde.

Die Unternehmen wiederum sind verpflichtet, bei ihrer Steuererklärung für das Finanzamt die Einbehalte von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter zu berechnen. Damit die Aufträge nicht der Steuer unterliegen, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Sie werden für ein nicht in Spanien ansässiges Unternehmen oder eine nicht in Spanien ansässige Einrichtung ausgeführt.
2. Das Gebiet, in dem die Arbeiten ausgeführt werden, darf nicht als Steuerparadies eingestuft sein und muss eine ähnliche Steuer wie die in diesem Artikel behandelte erheben.

In Bezug auf diese Bedingung stellt die Steuerbehörde den Vorbehalt auf, dass die Bedingung als erfüllt gilt, wenn das Gebiet "mit Spanien ein Abkommen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung unterzeichnet hat , das eine Klausel zum Informationsaustausch enthält".

Erstattung der persönlichen Einkommensteuer für ausländische Arbeit

Erstattungsbeträge

Die Steuerbehörde hat eine Reihe von Beträgen für diese Ausgaben festgelegt, von denen einige von der Steuer befreit sind, wie in der folgenden Tabelle dargestellt:

Quelle: Persönliche Einkommensteuererklärung Formular 100.

Für Personen, die auf Flügen arbeiten, sind die Lebenshaltungskosten innerhalb und außerhalb Spaniens in Höhe von 36,06 € bzw. 66,11 € steuerfrei.

Berechnung des Freibetrags für Arbeit im Ausland

Um den zu zahlenden Betrag korrekt zu berechnen, müssen nur die Tage, an denen sich der Arbeitnehmer tatsächlich im Ausland aufgehalten hat, und die im Zusammenhang mit der von ihm geleisteten Arbeit entstandenen Kosten berücksichtigt werden.

Zur Ermittlung des Betrags legt die Steuerbehörde fest, dass ein "proportionales Verteilungskriterium unter Berücksichtigung der Gesamtzahl der Tage im Jahr" angewendet wird.

Grenzen der Befreiung

Der Freibetrag ist auf maximal 60.100 Euro pro Jahr begrenzt und ist nicht mit dem System der von der Besteuerung ausgenommenen Freibeträge vereinbar.

Im Falle von Expatriates müssen diese die Wertschöpfung nachweisen können, um die Befreiung in Anspruch nehmen zu können.

Alle Finanzen und Buchhaltung Software ansehen

7p: die Rolle der Unternehmen bei der Anwendung der Richtlinie

Die in Artikel 7 Buchstabe p ("Steuerbefreite Einkünfte") des Gesetzes 35/2006 festgelegten Anforderungen sollen sicherstellen, dass die Unternehmen die ihren Mitarbeitern entstandenen Ausgaben regelmäßig überwachen und kontrollieren.

Dies führt nicht nur zu mehr Klarheit bei internen Abstimmungsprozessen, sondern vereinfacht auch die Erklärungen für die zuständigen Behörden und vermeidet Unstimmigkeiten bei den Erklärungen.