Was ist die innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer? Einkaufen und Verkaufen innerhalb der EU
Wenn Sie planen, Geschäfte mit einem Mitgliedsland der Europäischen Union zu tätigen, müssen Sie wissen, was die innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer ist und wie sie funktioniert.
Die innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer wurde geschaffen, um steuerliche Kriterien zu vereinheitlichen, den Kaskadeneffekt zu vermeiden und die Effizienz und Transparenz des Steuersystems zu gewährleisten. Sie ermöglicht eine gerechte Besteuerung bei der Einfuhr oder Ausfuhr von Produkten innerhalb der Europäischen Union.
Der Kauf und Verkauf von Waren oder Dienstleistungen ist ein wichtiger Schritt für das Wachstum eines Unternehmens. Dies bedeutet auch, dass eine Reihe von Steuerverfahren und -anforderungen eingehalten werden müssen.
Unabhängig davon, ob Sie Selbstständiger sind oder ein Unternehmen besitzen (unabhängig von dessen Größe), müssen Sie wissen, worin diese Art von Steuer besteht, wie sie je nach Art der Transaktion, die Sie zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung durchführen, angewendet wird und sogar wie sie berechnet und zurückgefordert werden kann.
Fangen wir an!
Was ist die innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Steuer, die auf bestimmte Produkte und Dienstleistungen erhoben wird. Wenn sie auf Geschäftsvorgänge zwischen verschiedenen Ländern der Europäischen Union angewendet wird, spricht man von innergemeinschaftlicher Mehrwertsteuer.
Da jedes Land seine eigenen Steuervorschriften hat (Steuersatz, Steuererklärung usw.), hat die Europäische Union beschlossen, diese Mehrwertsteuer einzuführen, um Kauf- und Verkaufsgeschäfte zwischen den Mitgliedsländern zu erleichtern. So beträgt beispielsweise die allgemeine Mehrwertsteuer in Spanien 21 %, in Deutschland 16 % und so weiter in jedem EU-Land.
Steuerliche Voraussetzungen
Um diese Art der Besteuerung in Anspruch nehmen zu können, muss eine Reihe von Anforderungen erfüllt werden, darunter die folgenden:
- Eintragung beim ROI;
- einen NIF-VAT-Code zu haben.
Schauen wir uns an, worum es bei beiden Anforderungen geht:
Eintragung beim ROI
Das Register der innergemeinschaftlichen Marktteilnehmer (ROI), auch bekannt als MIAS (Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem), ist eine Zählung, in der alle Freiberufler und Gewerbetreibenden registriert sind, die Handelsgeschäfte mit einem oder mehreren Ländern der Europäischen Union tätigen wollen.
Unabhängig davon, ob es sich um den Kauf oder Verkauf von mehrwertsteuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen oder um die Erbringung von Dienstleistungen handelt, muss sich der Selbstständige oder Unternehmer bei ROI registrieren lassen. Andernfalls muss die entsprechende Steuer dem ausstellenden Land in Rechnung gestellt werden.
NIF für die innergemeinschaftlicheVerwaltung der Mehrwertsteuer in Spanien
Sobald Sie sich beim ROI registriert haben, erhalten Sie von den Steuerbehörden eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (NIF-IVA), die anzeigt, dass Sie registriert sind und mehrwertsteuerbefreite Umsätze tätigen können.
Die NIF-IVA ist eine Nummer, die sich aus dem Länderpräfix (ES für Spanien) und einer Steueridentifikationsnummer zusammensetzt. Anhand dieser Nummer können Sie überprüfen, ob das Unternehmen, mit dem Sie handeln, für die Rechnungsstellung registriert ist oder nicht. Um dies zu überprüfen, brauchen Sie nur die Website der Europäischen Kommission oder das MIAS der Steuerbehörde aufzurufen.
Die NIF-VAT hingegen dient zur Erfassung der innergemeinschaftlichen Umsätze über das Formular 349. Diese Angaben müssen mit den Angaben übereinstimmen, die zum Zeitpunkt der Mehrwertsteuerabrechnung im Formular 303 der Mehrwertsteuer enthalten sind.
Funktionsweise oder Anwendung der innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer
Die Anwendung der innergemeinschaftlichen MwSt-Vorschriften zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung hängt von der Art des Umsatzes (Kauf oder Verkauf), der Art des gehandelten Gegenstands (Produkt oder Dienstleistung) und dem Kunden ab, mit dem der Umsatz getätigt wird (Unternehmen, Freiberufler oder Privatperson):
1. der Verkauf von Waren an Unternehmen oder Freiberufler
Wenn sowohl der Verkäufer als auch der Käufer in den ROI registriert sind, muss auf der Rechnung keine Mehrwertsteuer ausgewiesen werden. Andernfalls wird die Mehrwertsteuer des ausstellenden Landes angewandt.
2. der Verkauf von Waren an Privatpersonen
Der Verkäufer muss sich im Land seines Kunden als Unternehmer registrieren lassen, wenn sein Jahresumsatz den Schwellenwert (je nach Land 35.000 bis 100.000) übersteigt, und die Mehrwertsteuer im Bestimmungsland abführen. Andernfalls muss er die Mehrwertsteuer in seinem eigenen Land berechnen.
3. Kauf von Waren
Der Käufer muss bei der vierteljährlichen Steuerveranlagung die Mehrwertsteuer als Vorsteuer und gleichzeitig als Ausgangssteuer erklären. Dies bewirkt eine "Neutralität", als ob das Produkt in Spanien gekauft worden wäre. Die Mehrwertsteuer wird nicht in der Rechnung ausgewiesen.
4. Verkauf von Dienstleistungen an Unternehmen und Freiberufler
Wie beim Verkauf von Waren an Unternehmen oder Freiberufler wird die Mehrwertsteuer nicht auf der Rechnung ausgewiesen, sondern der Käufer muss sie nach den Vorschriften seines Landes abführen.
5. Verkauf von Dienstleistungen an Privatpersonen
Es ist die Mehrwertsteuer des Landes des Verkäufers zu entrichten. Es gibt bestimmte Ausnahmen für Telekommunikation und Elektronik.
6. Erwerb von Dienstleistungen
Wie beim Kauf von Gegenständen muss der Käufer die Mehrwertsteuer abrechnen, als wäre er selbst der Lieferant.
Rückforderung der innergemeinschaftlichen MwSt.
Es ist möglich, die Vorsteuer aus Geschäften mit EU-Mitgliedstaaten zurückzufordern.
Dazu ist es erforderlich, dass
- Aufzeichnungen über alle getätigten Umsätze sowie Belege für jeden einzelnen Umsatz (Rechnungen) aufbewahren.
- mehr als 50 € gezahlt haben .
- nachweisen, dass die Transaktionen als Investition zum Ausbau Ihres Geschäfts oder Unternehmens getätigt wurden.
- Beantragen Sie die Rückforderung bei der Steuerbehörde mit dem Formular 360.
Es gibt viele Vorschriften, Ausnahmen und Vorgänge, die bei der Durchführung und Fakturierung einer internationalen Transaktion berücksichtigt werden müssen: Betragsgrenzen, Verhandlungspartner, Ausnahmen, Gesetzesänderungen usw. Wichtig ist, immer auf dem Laufenden zu sein und die nationalen, gemeinschaftlichen und nationalen Vorschriften einzuhalten.
Erzählen Sie uns in den Kommentaren von Ihren Erfahrungen mit der innergemeinschaftlichen MwSt-Besteuerung 👇 .
Artikel übersetzt aus dem Spanischen