Was ist der Zweck einer Bilanz? Unser bester Leitfaden
Die Bilanz ist eine der wichtigsten Buchhaltungsunterlagen, die den Jahresabschluss Ihres Unternehmens bilden. In der Bilanz wird das Vermögen des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt seines Bestehens (in der Regel am Ende des Geschäftsjahres) ausgewiesen.
Genauer gesagt enthält sie , was das Unternehmen besitzt ( Bilanzaktiva) und was das Unternehmen schuldet ( Bilanzpassiva). Letztlich spiegelt die Bilanz die Finanzpolitik des Unternehmens wider.
In diesem Artikel erläutern wir, was eine Bilanz ist, welchen Zweck sie erfüllt und welche Hauptbestandteile sie hat. Außerdem zeigen wir Ihnen einige Beispiele für Bilanzen, die Ihnen helfen sollen, eine Bilanz für Ihr Unternehmen zu erstellen.
Was ist eine Bilanz?
Die Bilanz ist Teil der Jahresabschlüsse, die zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung den Jahresabschluss Ihres Unternehmens bilden. Die Bilanz gibt Aufschluss über die Vermögenswerte des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt, in der Regel am Ende des Geschäftsjahres, auch wenn die Tabelle jederzeit erstellt werden kann, um einen Überblick über das Vermögen und die Schulden des Unternehmens ( Forderungen und Schulden) zu erhalten. Man sagt, dass die Bilanz eine "finanzielle Momentaufnahme des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt" ist.
Die Bilanz hat die Form einer Tabelle mit zwei Spalten:
- Die linke Spalte enthält die Vermögenswerte des Unternehmens (was es besitzt);
- Die rechte Spalte enthält die Verbindlichkeiten des Unternehmens (was es schuldet).
Die wichtigsten Elemente der Bilanz
Wie bereits erwähnt, enthält diese Bilanz 2 wichtige Werte:
Aktiva
Die Aktiva (linke Spalte der Bilanz) sind die Posten, die das Erbe des Unternehmens darstellen.
Sie sind von oben nach unten geordnet, vom stabilsten Punkt zum liquidesten Punkt:
- Güter , die erworben wurden, um dauerhaft genutzt zu werden (dazu gehören Bauten, Materialien, Betriebsvermögen, Lizenzen, Software usw.);
- Zu den liquidesten Posten gehören Güter, die sich leicht in Geld/Bargeld umwandeln lassen, wie z. B. sonstige Barmittel (Umlaufvermögen).
Beachten Sie, dass durch Leasing finanzierte Güter nicht in diesem Posten enthalten sind, da sie "gemietet" und nicht vom Unternehmen gekauft werden.
Verbindlichkeiten
Die Passiva (rechte Spalte der Bilanz) umfassen alle Mittel, die dem Unternehmen zur Finanzierung seiner Vermögenswerte zur Verfügung stehen.
- Eigenkapital: umfasst die Mittel/Barmittel, die der Unternehmer (oder die Gesellschafter) dem Unternehmen zur Verfügung stellt, insbesondere die Mittel des Unternehmens oder die Beiträge des Betreibers, erhöht um die Ergebnisse, die von letzterem nicht eingezogen oder nicht an die Gesellschafter (Investoren, Aktionäre, ...) ausgeschüttet werden. Das Eigenkapital umfasst 2 Arten: Buchwert und Marktwert.
Das Eigenkapital ist eine stabile Ressource des Unternehmens, die die Finanzierung von Investitionen ermöglicht. Je höher das Eigenkapital eines Unternehmens ist, desto sicherer können sich Lieferanten, Kunden und potenzielle Investoren über die Langlebigkeit des Unternehmens sein.Eigenkapital = Aktiva - Passiva
-
Unternehmensschulden: sind die Schulden gegenüber Lieferanten, aber auch gegenüber dem Staat, dem Personal und sozialen Einrichtungen.
- Finanzielle Schulden: das sind die Beträge, die den Kreditinstituten geschuldet werden, die sich an der Finanzierung der Vermögenswerte des Unternehmens beteiligen.
Der Wert des Eigenkapitals stellt für das Unternehmen eigentlich eine Schuld dar, da er zur (langfristigen) Vergütung der Gesellschafter verwendet wird.
Zweck der Bilanz
Die Lektüre der Bilanz gibt Aufschluss über die Finanzlage und die Finanzpolitik des Unternehmens.
So kann beispielsweise ein sehr hoher Lagerbestand auf der Aktivseite der Bilanz (insbesondere im Vergleich zu den Durchschnittsdaten des betreffenden Wirtschaftszweigs) auf eine Dysfunktion des Managements hindeuten (warum werden die Produkte nicht verkauft?), wobei nicht vergessen werden darf, dass ein zu lange gehaltener Lagerbestand mit der Zeit an Wert verliert.
Ein hoher Bestand an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen auf der Aktivseite der Bilanz kann auf ein Versagen des Unternehmens bei der Kundenbetreuung hinweisen (warum zahlen die Kunden nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs?). Dieser Fehlbetrag muss ebenfalls durch eine Risikovorsorge auf der Passivseite der Bilanz ausgeglichen werden.
Einige Kennzahlen des Finanzmanagements werden anhand von Daten aus der Bilanz berechnet. Sie ermöglichen es dem Unternehmensleiter, sich über die finanzielle Situation des Unternehmens zu informieren und täglich fundierte Geschäftsentscheidungen zu treffen.
- Verschuldungsgrad: zeigt den Grad der finanziellen Abhängigkeit des Unternehmens von seinen Kapitalgebern
Verschuldungsgrad = Finanzschulden / Eigenkapital
- Betriebskapital: zeigt die Verfügbarkeit des Unternehmens zur Deckung des Geschäftszyklus und längerfristiger Finanzinvestitionen
Betriebskapital = (Eigenkapital / mittel- und langfristiges Fremdkapital) / Anlagevermögen = Umlaufvermögen - kurzfristige Verbindlichkeiten -
Betriebskapitalbedarf: zeigt die Liquidität, die zur Finanzierung des Geschäftszyklus und insbesondere der Cashflow-Ungleichgewichte erforderlich ist
WCR = (Vorräte + Forderungen aus Lieferungen und Leistungen) - Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Steuer- und Sozialversicherungsverbindlichkeiten
Mit anderen Worten: Die Bilanz dient als strategisches Instrument für die Analyse und das Management der Aktivitäten. Sie ist nicht nur eine jährliche Pflicht für die meisten Unternehmen, sondern sie ist auch sehr nützlich für Sie gegenüber Behörden und Banken, um die Solvenz oder die Liquidität Ihres Unternehmens und seine finanzielle Gesundheit zu belegen, insbesondere wenn Sie einen Kredit aufnehmen möchten .
Beispiele für eine Bilanz
Tipps zur Bewertung der Bilanzergebnisse
Das Unternehmen muss ständig darauf achten, dass alle ihm zur Verfügung stehenden Geldmittel so gut wie möglich genutzt werden, wobei zu beachten ist, dass:
- ein Vermögenswert, dessen Besitz dauerhaft und sicher sein muss (z.B.: Anlagevermögen), durch eine dauerhafte Geldquelle (z.B.: Kredite) investiert wird,
- ein Vermögenswert, der an den Konjunkturzyklus gebunden ist, durch Mittel aus demselben Konjunkturzyklus investiert wird (z. B. Lieferantenkredite).
In der Praxis ist dieses perfekte Gleichgewicht nur selten zu finden, so dass wir die folgenden Situationen beobachten können:
- Langlebige Mittel übersteigen langlebige Güter: Das Arbeitsmittel ist ausreichend finanziert. Die Situation ist a priori gesund und komfortabel.
- Die stabilen Barmittel sind niedriger als die zu finanzierenden stabilen Vermögenswerte: Die Finanzierung des Arbeitsmittels wurde weder in Bezug auf den Betrag noch auf die Dauer richtig verstanden. Diese Anomalie hinterlässt eine Schwachstelle im Unternehmen, die korrigiert werden muss.
- Die Mittel aus der Ausbeutung sind größer als die Arbeitsplätze: Das Unternehmen hat einen Finanzierungsüberschuss. Diese Situation ist häufig bei Dienstleistungstätigkeiten anzutreffen, bei denen die verkauften Dienstleistungen sofort vereinnahmt werden, während die Löhne und Sozialabgaben erst am Monatsende gezahlt werden.
- Die mit dem Geschäftszyklus verbundenen Arbeitsplätze übersteigen die Barmittel: Es besteht ein Finanzierungsbedarf, der als Betriebskapitalbedarf bezeichnet wird. Dieser kann sich aus einem ungewöhnlich hohen Warenbestand im Vergleich zum fälligen Lieferanten ergeben, was auf ein Risiko entweder für den physischen Bestand (Diebstahl, Bruch usw.) oder für die Bedingungen einer mit den Lieferanten ausgehandelten Abrechnung hindeutet
Der Unterschied zwischen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung: nicht zu verwechseln!
Verwechseln Sie nicht die Bilanz (Aufstellung des Vermögens und der finanziellen Lage des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt) mit der Gewinn- und Verlustrechnung oder der Kapitalflussrechnung.
Die Bilanz zeigt das finanzielle Ergebnis des Unternehmens während eines bestimmten Zeitraums (in der Regel das Geschäftsjahr). In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die im Laufe des Jahres getätigten Einnahmen sowie alle angefallenen Kosten und Aufwendungen genauer ausgewiesen.
Das Ergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung ist ein Gewinn oder ein Defizit, während in der Bilanz die Aktiva mit den Passiva übereinstimmen müssen. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden keine Inkongruenzen bei den Zahlungsströmen festgestellt.
Beachten Sie, dass die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz zu den wichtigsten Bestandteilen des Jahresabschlusses eines Unternehmens gehören.
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