Meine buchhalterische Bilanz lesen können und die Finanzindikatoren beherrschen

Ihr Steuerberater hat Ihnen Ihre Buchführungsbilanz übermittelt. Aber zwischen den verschiedenen Buchungen ist es für einen Laien schwierig, sich zurechtzufinden. Die Lektüre von Buchhaltungsunterlagen, die oft als Instrumente für "Spezialisten" angesehen werden, kann viele Unternehmer abschrecken, ist aber dennoch unerlässlich.

Wir geben Ihnen die wichtigsten Hinweise, um Ihre Buchhaltungsbilanz zu lesen, zu verstehen und interpretieren zu können.

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Die Buchhaltungsbilanz, die wichtigsten Punkte

Was ist eine Bilanz?

Per Definition entspricht die Buchführungsbilanz der Zusammenfassung des Unternehmensvermögens zu einem bestimmten Zeitpunkt. Sie ist also eine Fotografie zu einem bestimmten Zeitpunkt.

Dieses Finanzdokument ist ein Bestandteil des Jahresabschlusses. Sie wird zum Abschluss des Geschäftsjahres und/oder anlässlich einer Zwischenbilanz erstellt.

Es besteht aus zwei Teilen, die den finanziellen Wert des Unternehmens widerspiegeln:

• den Aktiva, das, was das Unternehmen besitzt,
• den Passiva, was das Unternehmen schuldet.

Sie ist immer ausgeglichen, d. h. die Summe der Aktiva ist gleich der Summe der Passiva.

Die durch gesetzliche Bestimmungen eingerahmte Bilanz ist für alle Unternehmen, die dem Régime réel unterliegen, obligatorisch.

Die Bilanz ermöglicht es, sich einen genauen Überblick über die finanzielle Gesundheit des Unternehmens zu verschaffen und seine Solvenz zu bestimmen. Sie ist ein echtes Hilfsmittel, um strategische Entscheidungen zu treffen.

Wie setzt sich die Buchhaltungsbilanz zusammen?

Die Buchführungsbilanz wird in Form einer Tabelle dargestellt und von oben nach unten gelesen. Bevor Sie jede Zeile gründlich lesen, ist es wichtig, sich die verschiedenen Segmente der Buchhaltungsbilanz vor Augen zu führen.

Es gibt zwei Spalten mit den Aktiva auf der linken und den Passiva auf der rechten Seite. Die Aktivseite der Bilanz umfasst das Anlagevermögen, d. h. Güter, die für eine lange Lebensdauer bestimmt sind, und das Umlaufvermögen , das Vorräte, Forderungen, Bargeld usw. umfasst.

Auf der Passivseite finden Sie das Eigenkapital mit dem Aktienkapital, den Rücklagen und dem Ergebnis sowie das Umlaufvermögen mit den Finanz-, Steuer- und Sozialversicherungsverbindlichkeiten, Lieferanten usw.

Beispiel - Präzisierungen zum Lesen

Die Summe der Verwendungen muss immer gleich der Summe der Ressourcen sein.
Gewinne stellen eine Schuld gegenüber den Gesellschaftern dar.

Finanzielle Kennzahlen und Indikatoren, um die Steuerung Ihres Unternehmens zu gewährleisten.

Dank der Lektüre der buchhalterischen Bilanz werden Sie die Ergebnisse anhand von Finanzindikatoren analysieren können, um Ihr Unternehmen zu steuern. Wir werden hier auf zwei wichtige Finanzindikatoren eingehen: den Bedarf an Betriebskapital (BFR) und das Betriebskapital (FR).

Der Bedarf an Betriebskapital: Warum sollte man ihn berechnen?

Der Bedarf an Betriebskapital oder BFR entspricht den Ressourcen, die das Unternehmen benötigt , um zu funktionieren, er stellt die Liquiditätslücke aus der laufenden Geschäftstätigkeit des Unternehmens (Betrieb) dar.

Die Berechnungsmethode ist folgende: BFR = Umlaufvermögen (Vorräte + Forderungen aus Lieferungen und Leistungen) - Umlaufvermögen (Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Steuern, Sozialabgaben).

Er wird in Tagen des Umsatzes dargestellt: BFR/Umsatz x 360.

Es können dann 3 Fälle eintreten:

• Der BFR ist positiv : Die Verwendungen sind größer als die Ressourcen. Das Unternehmen muss seinen kurzfristigen Bedarf aus seinem Betriebskapital oder mithilfe zusätzlicher Finanzmittel finanzieren.
  
• Das Working Capital ist gleich null: Die Verwendung entspricht den Ressourcen. Das Unternehmen hat keinen betrieblichen Bedarf zu finanzieren, da die Umlaufpassiva ausreichen, um das Umlaufvermögen zu finanzieren.
  
• Der Working Capital ist negativ: Die Verwendung ist geringer als die Ressourcen. Die Geschäftstätigkeit erzeugt einen positiven Cashflow. Dies ist insbesondere bei Unternehmen der Fall, die ihre Lieferanten fristgerecht (30, 60, 90 Tage) bezahlen, die wenig Lagerbestand haben und deren Kunden bar bezahlen. Das Unternehmen muss also nicht auf sein Betriebskapital zurückgreifen, um einen eventuellen kurzfristigen Bedarf zu finanzieren.

Wozu dient das Betriebskapital?

Der Fonds de Roulement (FR) hingegen ist definiert als der Überschuss an stabilem Kapital (Eigenkapital + mittel- und langfristiges Fremdkapital) im Vergleich zu den dauerhaften Verwendungen (Anlagevermögen).

Es handelt sich um eine dauerhafte Ressource, die dem Unternehmen von seinen Aktionären und Finanzpartnern zur Verfügung gestellt wird und die insbesondere die Finanzierung des Working Capital ermöglicht.

Somit ist der Cashflow die Differenz zwischen dem FR und dem BFR. Wenn das Betriebskapital geringer ist als der Bedarf an Betriebskapital, ist der Cashflow negativ.

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Verlassen Sie sich auf die Expertise eines Fachmanns.

Sie haben nun alle Karten in der Hand, um Ihre Buchhaltungsbilanz zu verstehen und zu interpretieren.

Eine Bilanz lesen zu können ist wichtig, aber entscheidend ist, dass man sie analysieren kann, um die richtigen Entscheidungen zu treffen.

Mathieu Chauveau, CEO de Ça Compte Pour Moi, l’expert-comptable en ligne.

Es ist möglich, die Buchhaltungsbilanz Ihres Unternehmens selbst zu erstellen, aber diese komplexe Aufgabe erfordert viel Sorgfalt. Um sich in Ruhe weiterzuentwickeln und die Einhaltung der steuerlichen Verpflichtungen zu gewährleisten, ist die Unterstützung eines Wirtschaftsprüfers sehr zu empfehlen. Als echte Garantie ist dieser Fachmann der bevorzugte Partner des Unternehmers, den er von seinem Gründungsprojekt bis hin zur Verwaltung seines Unternehmens begleitet und berät.

Bei Ça Compte Pour Moi begleiten wir Unternehmer in jeder Phase des Lebens ihres Unternehmens. Unsere engagierten Experten präsentieren Ihnen per Videokonferenz Ihre Buchhaltungsbilanz auf illustrierte Weise und stehen Ihnen täglich zur Seite.