Mehrwertsteuerveranlagung: Was Sie über Ihre vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung wissen müssen

"Der Tag der Mehrwertsteuerabrechnung ist gekommen", diese Worte erinnern uns alle drei Monate daran, dass, wie Benjamin Franklin sagte, nichts im Leben so sicher ist wie der Tod und die Steuern.

Unabhängig davon, ob Sie Selbstständiger, Inhaber eines KMU oder eines Großunternehmens sind, muss jeder dieser Verpflichtung nachkommen, und dafür ist ein zuverlässiges und strenges Buchhaltungssystem erforderlich, das die täglich durchgeführten Transaktionen, sowohl beim Kauf als auch beim Verkauf, unterstützt.

Unabhängig davon, ob diese Umsätze mehrwertsteuerpflichtig sind oder nicht, müssen die Belege aufbewahrt werden, da nur so ein eindeutiger Rechnungsabschluss möglich ist und das Steuerabrechnungsverfahren erleichtert wird.

Diese Steuer, die bei jedem Einkauf anfällt und wieder abfließt, gehört zu Ihrem Leben und Sie müssen sie verstehen: worum es bei der Mehrwertsteuer geht, wie sie berechnet wird , wann sie abgerechnet wird und auf welche Konten sie erhoben wird. Im Folgenden werden wir viele dieser Zweifel ausräumen, also fangen wir an!

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Was ist die Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine indirekte Steuer auf bestimmte inländische oder importierte Waren und Dienstleistungen.

Je nachdem, wer sie zahlt oder erhebt, hat sie einen anderen Namen und andere Merkmale.

1. die Mehrwertsteuer am Ausgang

Hierbei handelt es sich um die von Unternehmern oder Selbstständigen für die Erbringung ihrer Dienstleistung oder den Verkauf ihres Produkts in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer. Mit anderen Worten, es handelt sich um die Mehrwertsteuer, die zum Zeitpunkt der Zahlung auf der Rechnung ausgewiesen und auf die Steuerbemessungsgrundlage erhoben wird:

Beispiel: ABC erbringt eine Beratungsleistung für 500 €. Auf der Rechnung steht Folgendes:

Steuerpflichtiger Betrag = 500

MWST. + 21% = 105

EINKOMMENSTEUER -15% = 75

GESAMT = 530

Der Betrag, der der Mehrwertsteuer entspricht (105 €), ist die Ausgangsmehrwertsteuer, da der Kunde sie gezahlt hat. Dieses Geld gehört jedoch nicht dem Dienstleistungserbringer. Dieser Betrag muss in der vierteljährlichen Steuererklärung an den Fiskus abgeführt werden.

💡 Der Unternehmer ist in gewisser Weise eine Art Mehrwertsteuereintreiber für seine Kunden.

2. die Vorsteuer

Wenn wir nun die Rollen tauschen und die Sache von der Seite des Kunden oder Verbrauchers aus betrachten, ist die Vorsteuer die Steuer, die Sie zahlen müssen, wenn Sie eine Ware oder eine Dienstleistung zur Ausübung Ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit erwerben.

Diese Steuer kann von den periodischen Abrechnungen abgezogen werden , wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind:

• Prüfen Sie, ob die Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit des Unternehmens stehen (Kauf von Arbeitsmaterial, Zulagen und Reisen während der Arbeitszeit, Steuerberatung usw.).
• Belegen Sie diese Ausgaben mit der Originalrechnung.

Andererseits dürfen sie nicht in der Steuererklärung abgezogen werden :

• Vereinfachte oder unvollständige Rechnungen ,
• vereinfachte oder unvollständige Rechnungen oder unvollständige oder nicht mehr aktuelle Belege ,
• Ausgaben, die nicht im Buchhaltungsbuch erfasst sind .

Kurz gesagt, Ausgangsmehrwertsteuer und Vorsteuer sind zwei Seiten derselben Medaille: Ihre Ausgangsmehrwertsteuer ist die Vorsteuer Ihres Kunden.

Was ist die vierteljährliche Mehrwertsteuerabrechnung?

Die Mehrwertsteuerabrechnung ist der Prozess, der durchgeführt werden muss, sobald die Differenz zwischen Ausgangs- und Eingangsumsatzsteuer bekannt ist. Dies ist der Zeitpunkt, an dem durch verschiedene Arten von Einträgen bestätigt wird, dass die Mehrwertsteuer korrekt gezahlt und eingezogen wurde.

In Spanien wird dieser Vorgang mit einigen Ausnahmen alle drei Monate durchgeführt.

Bei jeder Abrechnung wird die den Kunden in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer angegeben und davon die Vorsteuer auf Käufe und Erwerbe von Lieferanten abgezogen, wobei das Ergebnis positiv oder negativ sein kann.

Agencia Tributaria

Zu zahlende Mehrwertsteuer = Ausgangsumsatzsteuer - Eingangsumsatzsteuer

Wenn das Ergebnis negativ ist, muss es an die Steuerbehörden abgeführt werden. Ist das Ergebnis positiv, kann es mit der Zahlung für das folgende Quartal verrechnet werden.

Es ist sehr unwahrscheinlich, dass bei der Berechnung der zu zahlenden Mehrwertsteuer ein neutrales Ergebnis herauskommt.

Wie wird die Mehrwertsteuerabrechnung berechnet?

1. die Vorbereitung der Formulare 303 und 390

Die Mehrwertsteuer wird durch die Einreichung des Formulars zur Selbstveranlagung (Formular 303) beglichen, das für Unternehmer und Selbstständige obligatorisch ist . Dieses Formular ist bei der elektronischen Geschäftsstelle der Steuerbehörde erhältlich.

Das Ergebnis nach dem Ausfüllen des Formulars 303 kann sein:

• Positiv = Sie müssen an das Finanzamt zahlen,
• negativ = Guthaben zu unseren Gunsten für das nächste Quartal.

Wir können beantragen, dass das Guthaben NUR im letzten Quartal des Steuerjahres ausgezahlt wird.

Das Formular 303 kann auf eine der folgenden Arten eingereicht werden:

• In Papierform: Es muss auf der Website der staatlichen Steuerverwaltungsbehörde (AEAT) ausgefüllt, heruntergeladen und ausgedruckt werden und dann zum Büro der AEAT gebracht werden.
• Elektronisch :
  • Einreichung der Voranmeldung oder Verwendung der Cl@ve-PIN: für natürliche oder juristische Personen, die keine elektronische Bescheinigung benötigen.
  • Elektronische Unterschrift oder Identifizierungs- und Authentifizierungssystem.

Andererseits gibt es das Formular 390 oder Jährliche MwSt.-Zusammenfassung , das vom 1. bis zum 30. Januar des Folgejahres eingereicht wird und die Gesamtbeträge der MwSt.-Grundlagen und -Quoten für Ein- und Ausgangsumsätze wiedergibt.

Die im Formular 390 enthaltene Zusammenfassung muss mit den Beträgen übereinstimmen, die in den Formularen 303 der vorangegangenen Liquidationen angegeben wurden.

2. Berechnung der MwSt.-Buchungen

Um die MwSt-Buchungen vornehmen zu können, muss man wissen, welche Konten für die Buchung und spätere Abrechnung der MwSt verwendet werden sollen:

• Für die Buchung der Mehrwertsteuer:
  • Konto 472 "Inland Revenue, Input VAT" (H.P. Input VAT).
  • Konto 477 "Inland Revenue, output VAT" (H.P. output VAT).

• Um die Abrechnungsbuchung vorzunehmen:
  • Konto 4700 - Schuldner der MwSt. des Finanzamts: Verrechnung oder Erstattung.
  • Konto 4750 - Schuldner der MwSt. des Finanzamts: zu zahlende Abrechnung.

1. zu zahlende MwSt. Abrechnungsbuchung:

2. Abrechnungsbuchung der zu verrechnenden Mehrwertsteuer:

3. Buchung der Mehrwertsteuerzahlung:

3. MwSt.-Veranlagung - Termine

Die vierteljährliche Veranlagung muss zwischen dem 1. und 20. Tag des Folgemonats des Veranlagungszeitraums eingereicht werden.

📆 D.h.:

• Vom 1. bis 20. April → die Abrechnung für das erste Quartal des Jahres.
• Vom 1. bis 20. Juli → Abrechnung für das zweite Quartal des Jahres.
• Vom 1. bis 20. Oktober → die Abrechnung für das dritte Quartal des Jahres.
• Vom 1. bis 20. Januar des Folgejahres → Abrechnung für das vierte Quartal des Jahres.

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Vermeiden Sie Strafen und halten Sie sich auf dem Laufenden

Es gibt viele Strafen, wenn die Mehrwertsteuer nicht rechtzeitig oder - noch schlimmer - gar nicht abgeführt wird.

Diese Strafen können von einem Aufschlag von 5 % auf den Betrag bis zu 100 % reichen. Der Prozentsatz hängt davon ab, wie lange der Verzug zum Zeitpunkt der Veranlagung gedauert hat. Diese Strafen gelten für alle Arten von Arbeitgebern und Selbstständigen.

Auch wenn eine Rechnung nicht eingezogen wurde, weil der Kunde nicht gezahlt hat, muss diese Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden abgeführt werden.

Vermeiden Sie Strafen, indem Sie ein Buchhaltungstool verwenden, mit dem Sie Ihre Berechnungen automatisieren können. Denn Sie können nicht von Quartal zu Quartal in Unruhe leben!